Le agevolazioni fiscali per le imprese nel 2026 rappresentano una leva strategica per PMI e aziende strutturate che vogliono crescere in un contesto di pressione fiscale elevata e costi del credito ancora rilevanti. La Legge di Bilancio 2026 ha ridisegnato una parte significativa degli incentivi — con l’introduzione dell’iperammortamento al posto del credito Transizione 5.0 — rendendo indispensabile un aggiornamento puntuale del quadro normativo.

In questa guida analizziamo gli strumenti attualmente operativi, le principali novità 2026 e le opportunità dedicate a start-up, imprese giovanili e femminili.

1. Credito d’Imposta Ricerca e Sviluppo: Prorogato al 2031

Il credito d’imposta per ricerca e sviluppo (art. 1, commi 198‑209, L. 160/2019) resta il pilastro del sistema di incentivi all’innovazione. La misura è stata prorogata dalla Legge di Bilancio 2022 fino al periodo d’imposta in corso al 31 dicembre 2031, con le seguenti condizioni:

Aliquota: 10% della base di calcolo;
Limite massimo annuo: 5 milioni di euro;
Fruizione: esclusivamente in compensazione tramite F24, in tre quote annuali di pari importo, a partire dal periodo d’imposta successivo a quello di maturazione;
Adempimenti: relazione tecnica asseverata, certificazione dei costi e comunicazione preventiva al GSE (obbligo introdotto dal D.L. 39/2024).

Novità 2026 importante: la Legge di Bilancio 2026 ha potenziato l’aliquota per le attività di design e ideazione estetica, che sale al 10% per il 2026 (con massimale di 2 milioni), misura particolarmente rilevante per i settori moda, arredo, oreficeria e calzaturiero.

Attenzione: i crediti d’imposta per innovazione tecnologica (comma 201) sono invece scaduti al 31 dicembre 2025 e non risultano ad oggi ulteriormente prorogati.

2. Iperammortamento 2026: il Nuovo Strumento per Beni Strumentali

Dal 1° gennaio 2026 il credito d’imposta Transizione 5.0 non è più accessibile per nuovi investimenti ed è stato sostituito dall’iperammortamento, introdotto dalla Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025) e successivamente modificato dal Decreto Fiscale 2026.

La nuova misura prevede una maggiorazione del costo di acquisizione dei beni strumentali nuovi tecnologicamente avanzati (Allegati A e B della L. 232/2016), utile ai fini del calcolo degli ammortamenti e dei canoni di leasing, secondo le seguenti percentuali:

+180% per investimenti fino a 2,5 milioni di euro;
+100% per la quota tra 2,5 e 10 milioni di euro;
+50% per la quota tra 10 e 20 milioni di euro.

Il periodo di validità copre gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028: per la prima volta un’agevolazione sui beni strumentali ha un orizzonte triennale, consentendo una pianificazione industriale più solida. Il Decreto Fiscale 2026 ha inoltre soppresso il vincolo “Made in UE” inizialmente previsto, ampliando la platea dei beni agevolabili.

Per le imprese che hanno richiesto il credito Transizione 5.0 nel novembre 2025 e non hanno ottenuto il riconoscimento per esaurimento fondi (cosiddetti “esodati 5.0”), l’art. 8 del D.L. 38/2026 ha introdotto un contributo compensativo pari all’89,77% dell’importo richiesto, utilizzabile in F24 con il nuovo codice tributo 7079 (Risoluzione AdE n. 14 del 16 aprile 2026) entro il 31 dicembre 2026.

3. Nuova Sabatini e Fondo di Garanzia PMI

Due strumenti trasversali rimangono centrali per l’accesso al credito delle piccole e medie imprese:

Nuova Sabatini: contributo in conto interessi sui finanziamenti bancari (o leasing) destinati all’acquisto di macchinari, impianti, attrezzature e beni digitali. Prevede maggiorazioni per investimenti 4.0 e green;
Fondo di Garanzia PMI: garanzia pubblica (fino all’80% del finanziamento per operazioni di investimento) che agevola l’accesso al credito in assenza di garanzie reali sufficienti.

Combinati strategicamente con iperammortamento e credito R&S, questi strumenti possono ridurre in modo sensibile il costo effettivo degli investimenti aziendali.

4. Start-up Innovative, Imprese Giovanili e Femminili

Sul fronte delle nuove iniziative imprenditoriali, il quadro agevolativo è particolarmente articolato.

ON – Oltre Nuove imprese a tasso zero (Invitalia)

Il programma gestito da Invitalia finanzia la creazione e lo sviluppo di imprese a prevalente partecipazione under 35 o femminile attraverso un mix di:

Finanziamento agevolato a tasso zero;
Contributo a fondo perduto sulle spese ammissibili.

Bonus fiscale per investimenti in start-up innovative

Una recente pronuncia giurisprudenziale ha confermato un orientamento favorevole ai contribuenti: il bonus fiscale per investimenti in start-up innovative spetta anche in caso di ritardo nell’iscrizione della società alla sezione speciale del Registro delle Imprese, ampliando di fatto la platea dei beneficiari. Si tratta di un principio rilevante, che merita di essere valutato caso per caso con il proprio consulente fiscale.

Fondo Impresa Donna

Strumento dedicato all’imprenditoria femminile, prevede contributi a fondo perduto e finanziamenti agevolati per la nascita e lo sviluppo di imprese a prevalente partecipazione femminile, con focus su innovazione e digitalizzazione.

5. Agevolazioni e Prevenzione della Crisi d’Impresa

Un aspetto spesso sottovalutato è la connessione tra pianificazione fiscale-finanziaria e gestione degli indicatori di crisi. L’accesso tempestivo a crediti d’imposta e finanziamenti agevolati migliora gli equilibri patrimoniali e finanziari dell’impresa, incidendo positivamente sugli indicatori di allerta previsti dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. 14/2019).

In altre parole, un utilizzo consapevole delle agevolazioni non è solo un’opportunità di risparmio fiscale, ma un vero e proprio strumento di tutela della continuità aziendale e di presidio dei doveri dell’organo amministrativo di cui all’art. 3 del Codice della Crisi.

Indicazione Operativa: Ricognizione Agevolazioni Entro il Primo Semestre 2026

Consigliamo a imprenditori e direzioni finanziarie di effettuare — idealmente entro la chiusura del primo semestre 2026 — una ricognizione completa delle agevolazioni applicabili alla propria realtà aziendale, verificando:

Requisiti soggettivi e oggettivi;
Scadenze e termini di comunicazione preventiva (soprattutto per iperammortamento e credito R&S);
Compatibilità e divieti di cumulo tra i diversi incentivi;
Impatto sugli indicatori di equilibrio economico-finanziario.

Il nostro Studio è a disposizione per un’analisi personalizzata che integri la pianificazione fiscale con la strategia finanziaria e la gestione del rischio d’impresa.

Vuoi approfondire o fissare un incontro conoscitivo? Contattaci attraverso i recapiti indicati in calce: valuteremo insieme gli strumenti più adatti alla tua impresa.

Agevolazioni Fiscali per le Imprese 2026: Guida Completa agli Incentivi Attivi e alle Novità